Dossier Familial

VOUS AVEZ LE DROIT DE COMPRENDRE

OCTOBRE 2019 N°537

GUIDE COMPLET 56 PAGES

HÉRITAGE& SUCCESSION Bien transmettre son patrimoine et protéger les siens

P Assurer l’avenir de son conjoint P Aider ses enfants

et ses petits-enfants sans se démunir

P Donner sans léser dans une famille recomposée P Transmettre un bien professionnel

Les dispositions à prendre pour réduire les frais de succession

LE BARÈME DES DROITS À PAYER

COMMENT RÉDUIRE SES IMPÔTS Les solutions pour tous les budgets : dons, placements, immobilier…

# TRAVAIL Rebondir après un licenciement

# VOITURE Rouler à l’éthanol, une bonne idée ?

# INTERNET Les meilleurs sites pour revendre ses affaires

ISSN 0182-5100/MENSUEL/3,97€

QUE FAIRE après la découverte d’un vice caché suite à l’achat d’un bien immobilier ?

0 890 712 713* Pour toutes vos questions, appelez nos experts au * Du lundi au samedi de 9 h à 20 h. Service gratuit, hors coûts de communication : 0,15€ TTC/ minute depuis un poste fixe en France métropolitaine.

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DÉVELOPPEMENT : Jean-MichelMaillet COMMERCIAL RÉSEAU : Jean-LucSamani RÉGIE PUBLICITAIRE : OlivierMeinvielle Directrice de publicité : MoniquePinheiro Exécution commerciale : LeilaDouadiet SandyDumontier AUDIOVISUEL / COMMUNICATION : FaridAdou VENTE AU NUMERO : XavierCostes NUMÉRIQUE MARKETING : PerrineAlbrieux Développement technique : MustaphaOmar Insight data : AlainLanguille MARKETING CLIENTS: CarolePerraut Relation clients: Delphine Lerochereuil RESSOURCES HUMAINES : ChristelleYung

FINANCES : NadineChachuat Comptabilité: NacerAïtMokhtar ADMINISTRATION, ACHATS : Jean-Luc Bourgeas Fabrication: Emmanuelle Duchateau Supply chain: PatriciaMorvan INFORMATIQUE ET MOYENS GÉNÉRAUX : NicolasPigeaudetDamienThizy Impression:BLGToul, pôle industriel ToulEurope,54200Toul. Cenuméroaététiréà1200000ex. Origine du papier: Finlande Taux de fibres recyclées: 0% Certification: 100%PEFC Impact sur l’eau: P tot 0 kg/T Commissionparitaire:0224K84442 ISSN:0182-5100 Dépôt légal:septembre 2019 Les manuscrits, insérés ou non,ne sont pas rendus.Toute reproduction est interdite ÉDITEUR UNI-MÉDIAS SAS Siègesocial:22rueLetellier,75015Paris Tél.:0143234572.I.C.S.FR38ZZZ104183 Actionnaire:Crédit AgricoleS.A 24mm

DOSSIER FAMILIAL EST UNE PUBLICATION DU GROUPE Président: BertrandCorbeau Directrice générale, directrice de la publication: NicoleDerrien Assistante: MarineLalire RÉDACTION Directrice de la rédaction: Aline Perraudin Directriceartistique: Marie-Laure Resnais Rédactrices en chef adjointes: Chloé Le Pape-Varnier,Anne-Gaëlle Nicolas-Koch Secrétaire générale de rédaction: Sabine Silvan Secrétairederédaction: DominiqueFriocourt(edido) Iconographe: Élisabeth Miso Social media editor : Laurence Fritsch

Les logos sont représentés da RAPPEL : le n° de droit d’usag

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L’ÉDITO#

OCTOBRE 2019

Succession: savoir bien se préparer

Aline Perraudin directrice de la rédaction

L’héritage n’est pas toujours une étape de facile à gérer. En outre, avec les structures familiales qui ont tendance à se complexifier – il y a davantage de familles recomposées –, il est encore plus important de savoir anticiper. Dans notre dossier, pages 18 à 73, nos spécialistes indiquent les meilleures options à prendre pour transmettre son patrimoine. Ils expliquent, par exemple, comment protéger son conjoint sans léser ses enfants, donner un coup de pouce à ses petits-enfants, ou encore favoriser un proche. Ils précisent également les dispositions particulières à engager quand on a des enfants issus d’unions différentes. Des mesures spécifiques – donations, testament, changement de contrat de mariage, assurance-vie, etc. – permettent d’organiser au mieux son héritage. L’anticipation a aussi l’avantage d’être intéressante financièrement : c’est une manière de réduire les droits de succession pour les héritiers. Surtout, elle permet d’éviter que l’héritage ne vire au conflit. Les brouilles familiales ne sont pas rares, en effet, au moment de la succession. Famille et argent ne font pas toujours bon ménage…

STANISLAS LIBAN

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SOMMAIRE

EN COUVERTURE 18 à 73 BIEN TRANSMETTRE SON PATRIMOINE Nos experts vous expliquent en détail et concrètement comment transmettre son patrimoine selon différents cas de figure et situations,

dans des conditions optimales sur le plan personnel et fiscal. Texte

L’ACTUALITÉ QUI VOUS CONCERNE ����������������7 LES CHIFFRES UTILES ��� 12 C’EST QUOI ? La Convention citoyenne pour le climat��������������������������� 13 LES DÉCODEURS Les entreprises vont-elles employer les seniors plus longtemps ?������������������������������ 14

DOSSIER BIEN TRANSMETTRE SON PATRIMOINE .................. 18 Le patrimoine personnel Vous vivez seul ������������������������ 21 Vous êtes en couple ������������26 Vous formez une famille recomposée �����������������������������47 Les cas particuliers Comment favoriser un héritier ? ������������������������������������55 Donner un coup de pouce à ses petits-enfants ������������� 60 Le patrimoine professionnel Passer le relais à son conjoint �������������������������������������65

13 Une nouvelle instance composée de 150 Français tirés au sort pour plancher sur l’urgence climatique.

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84 Mamaison contre la vôtre!Tout savoir sur un type de transaction immobilière peu connumais avantageux.

76 Les investissements à faire pour payer moins d’impôts en 2020.

90 Conseils techniques pour s’équiper d’un ordinateur portable.

80 Après un licenciement, profitez d’une période de transition bien menée avant de chercher un nouvel emploi.

AVOIR DES PROJETS Échanger définitivement son logement ��������������������������� 84 Faire rouler sa voiture à l’éthanol �������������������������������������88 FAIRE LES BONS CHOIX Les meilleurs ordinateurs portables selon votre budget ������������������������������� 90 Les bons sites pour revendre ses affaires ������������ 94

SYSTÈME D VOS QUESTIONS, NOS RÉPONSES �����������������96 - Un chômeur en fin de droits venant d’hériter peut-il prétendre au RSA ? - Peut-on être licencié à la suite d’un congé maternité suivi d’un congé parental ? - Un remboursement d’acompte pour travaux après un refus du permis de construire est-il possible ?

Confier la société à l’un de ses enfants de son vivant �������������������������� 67 Transmettre l’affaire à tous ses enfants de son vivant ��������������������������70 Céder l’entreprise à ses salariés ��������������������������� 72 VIE PERSO Comment réduire ses impôts ? ���������������������������������76 VIE PRO Rebondir après un licenciement ��������������������80

PHOTO DE COUVERTURE : MATELLY/GETTY IMAGES - ART PRESSE - WERNER DIETERICH/WESTEND61, MORSA IMAGES, KATLEHO SEISA, /GETTY IMAGES - ITTIGALLERY/SHUTTERSTOCK

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L’ACTU QUI VOUS CONCERNE

Coup de rabot sur la prime à la conversion Ce dispositif vise à inciter les ménages à acheter un véhicule peu

polluant en échange de la mise au rebut d’une vieille voiture. Depuis le 1 er août, ses conditions d’accès se sont durcies.

> Pour les personnes dont le RFR est compris entre 6301 et 13489 euros par part, il est de: - 1500 euros (au lieu de 2000 euros) pour l’achat d’un véhicule neuf ou d’occasion émettant moins de 117 g/kmde CO 2 , classé Crit’Air 1 ou Crit’Air 2, s’il est immatriculé après le 01-09-2019. - 2500 euros (au lieu de 1000 euros) pour l’achat d’un véhicule électrique ou hybride rechargeable à autonomie suffisante, neuf ou d’occasion. > Pour les personnes dont le RFR excède 13489 euros par part, il est de: - 2500 euros (au lieu de 1000 euros) pour l’achat d’un véhicule électrique ou hybride rechargeable à autonomie suffisante, neuf ou d’occasion. PÉRIODE DE TRANSITION Si vous avez commandé un véhicule neuf avant le 1 er août, vous bénéficiez des anciennes modalités de la prime si elles sont plus favorables, à condition que la facturation ou le premier loyer intervienne dans les trois mois, à partir du 17 juillet 2019.

VÉHICULES ÉLIGIBLES Pour recevoir la prime, il convient désormais que le véhicule acheté émette 116 g de CO 2 /kmmaximum au lieu de 122 g de CO 2 /km (décret n° 2019-737 du 16 juillet 2019, J.O. du 17 juillet). Ainsi, seules les voitures Crit’Air 0 (électriques), Crit’Air 1 et les véhicules Crit’Air 2 immatriculés à partir du 01-09-2019 y sont éligibles. Les véhicules flex-fuel (ou VCM, véhicule à carburant modulable) roulant au superéthanol E85 bénéficient d’un abattement de 40% de leurs émissions pour intégrer le dispositif. VOITURES EXCLUES La prime n’est plus versée en cas d’achat d’un véhicule diesel (immatriculé avant le 01-09-2019) ni d’un véhicule neuf de plus de 60000 euros TTC, montant incluant l’acquisition ou la location éventuelle de la batterie.

MONTANT DE LA PRIME Il ne dépend plus du caractère imposable ou non imposable duménage, mais du revenu fiscal de référence (RFR) par part. > Pour les personnes dont le RFR est inférieur ou égal à 6300 euros par part ou à 13489 euros par part (si la distance entre le domicile et le lieu de travail excède 30 km ou si elles effectuent plus de 12000 km/an dans le cadre de leur activité professionnelle avec leur véhicule personnel), il est de: - 3000 euros (au lieu de 4000 euros) pour l’achat d’un véhicule neuf ou d’occasion émettant moins de 117 g/kmde CO 2 classé Crit’Air 1 ou Crit’Air 2 s’il est immatriculé après le 01-09-2019; - 5000 euros pour l’achat d’un véhicule électrique ou hybride rechargeable à autonomie suffisante, neuf ou d’occasion.

d LEXIQUE

› Superéthanol E85: c’est un carburant contenant jusqu’à 85 % d’éthanol, biocarburant conçu à

partir de plantes et de végétaux, et 15 % d’essence sans plomb 95. Il est disponible en France depuis 2007.

FREDFROESE/ISTOCK

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TRAVAIL

UN NOUVEAU SITE DESTINÉ AUX

PARTICULIERS EMPLOYEURS

Vous employez ou envisagez de recruter une femme de ménage ou une nounou? Rendez-vous sur Particulier-employeur.fr, un nouveau site de la Fédération des particuliers employeurs qui vise à vous informer sur le secteur de l’emploi à domicile et à faciliter vos démarches. Au sommaire, le prélèvement de l’impôt à la source, les modèles de contrat de travail, des conseils d’experts, etc. 11298€ C’est le montant moyen du chiffre d’affaires réalisé par les microentrepreneurs en 2018 (+ 10 % par rapport à 2017). Source: Acoss Stat n° 289, juillet 2019.

La fonction publique bientôt réformée La loi de transformation de la fonction publique, publiée au J.O. le 7 août, s’appliquera au 1 er janvier 2020.* Sélection de mesures. > Un contrat de projet sera créé dans les trois fonctions publiques. Il permettra l’embauche d’un agent sur des missions ponctuelles spécifiques pour une durée d’un à six ans. > En cas de restructuration, les fonctionnaires dont l’emploi sera supprimé bénéficieront d’un reclassement avec priorité d’affectation, d’un congé de transition professionnelle ou d’un accompagnement vers le secteur privé dans le cadre de plans de départs volontaires. > La rupture conventionnelle sera possible entre un agent titulaire et son employeur, et elle donnera droit à une indemnité de rupture (un décret en fixera les montants) et au bénéfice de l’assurance chômage. *Loi n° 2019-828 du 6 août 2019 (J.O. du 7).

LE BARÈME PRUD’HOMAL VALIDÉ PAR LA COUR DE CASSATION

La Cour de cassation a entériné le plafonnement des dommages et intérêts versés aux salariés licenciés abusivement, car il est conforme aux conventions européennes et internationales. Elle avait été saisie après le refus de plusieurs conseils de prud’hommes d’appliquer le « barème Macron ». Mais le bras de fer continue, le conseil de prud’hommes de Grenoble ayant passé outre son avis le 22 juillet. Cour de cassation, avis n° 15013 du 17 juillet 2019.

BURGER/PHANIE - MICHEL GAILLARD/REA - FIRINA/ISTOCK

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ARGENT

Épargne retraite, ce qui change À compter du 1 er octobre, de nouveaux produits d’épargne retraite seront proposés aux ménages: un plan d’épargne retraite (PER) individuel et un PER d’entreprise. Le premier remplace les PERP et les contrats Madelin, le second les Perco et les contrats article 83. Le PER entreprise se décline en deux parties, le PER collectif et le PER obligatoire, ces produits pouvant être regroupés en un seul. Quel que soit le plan, les épargnants pourront procéder à un déblocage anticipé pour l’achat de leur résidence principale et, au moment de la retraite, utiliser l’épargne constituée à titre individuel (hors versements obligatoires de l’entreprise) par une sortie en rente ou en capital. En outre, les transferts d’un plan d’épargne retraite à un autre seront facilités. Les anciens produits d’épargne retraite (PERP, Madelin, Perco, article 83, etc.) ne pourront plus être souscrits au-delà du 1 er décembre 2020. Ordonnance n° 2019-766 du 24 juillet 2019 (J.O. du 25).

0,97€ Ce sera le prix de la lettre verte à compter du 1 er janvier 2020, au lieu de 0,88 euro. Celui du timbre prioritaire

(rouge), lui, passera de 1,05 euro à 1,16 euro. Source: La Poste, 25 juillet 2019.

VOTRE IMPÔT VA-T-IL BAISSER EN 2020? Sur les 17 millions de foyers fiscaux imposés, 16,8 millions bénéficieront d’une baisse d’impôt sur le revenu au 1 er janvier 2020. Vous souhaitez savoir d’ores et déjà si vous y avez droit et à combien elle s’élèvera? Utilisez le simulateur du site Impots.gouv.fr (rubrique « Particuliers »). Si vous êtes éligible à la mesure, il vous indiquera le montant de votre impôt, avant et après.

LA DÉCLARATION DE REVENUS, C’EST FINI ! Le gouvernement a annoncé que 12millions de foyers n’auront plus à remplir la déclaration de revenus en 2020. Sont concernés tous ceux qui, cette année, n’ont pas eu àmodifier la déclaration préremplie par le fisc. Concrètement, ces contribuables recevront par courrier un

TOM WERNER/GETTY IMAGES - WERNER DIETERICH/WESTEND61/PHOTONONSTOP - POGONICI/ISTOCK document récapitulant leur situation, et ils auront des démarches à effectuer seulement dans le cas d’un changement de situation.

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PUBLI-COMMUNIQUÉ

IMMOBILIER NEUF Contrat de réservation : ce qu’il faut savoir

Le contrat de réservation constitue la première étape d’un achat d’un bien neuf sur plans. Malgré le versement d’un dépôt de garantie, la transaction n’est, à ce stade, pas encore définitive. Un délai légal permet d’annuler votre engagement. DÉFINITION Le Contrat de réservation (appelé aussi Contrat préliminaire) marque la première étape officielle d’un achat d’un bien neuf sur plans, soit dans le cadre d’une vente en l’état futur d’achèvement (VEFA). Ce document engage vous (l’acheteur) et le promoteur (le vendeur). Si on fait un parallèle avec une transaction dans l’ancien, ce stade équivaut à la signature du compromis ou de la promesse de vente. CONTENU Le contrat de réservation doit contenir des informations précises : * Sur le logement Le contrat doit mentionner la garantie financière de remboursement et la garantie financière d’achèvement des travaux. Il s’agit de filets de sécurité en cas de défaillance du vendeur. Ce même document doit également préciser, la future adresse, la situation du logement dans l’immeuble, la surface habitable, le nombre de pièces et les matériaux utilisés.

* Sur la vente Un autre volet de ce document doit mentionner le prix de vente prévisionnel, la date à laquelle la vente pourra être conclue, le délai d’exécution des travaux et les conditions de récupération du dépôt de garantie. Ce contrat se signe entre vous et le promoteur. DÉPÔT DE GARANTIE ET ENVOI Inscrit dans le contrat, lemontant du dépôt de garantie à payer ne peut être supérieur à 5%du prix de vente, si l’acte est signé dans un délai d’un an à compter de la réservation. Cette somme s’élève aumaximumà 2%si l’acte est signé plus tard soit entre 1 et 2 ans. À savoir: au-delà de 2 ans, aucun dépôt de garantie ne peut être réclamé. Une fois signé par les deux parties, le contrat de réservation doit être envoyé au futur acquéreur en lettre recommandée avec accusé de réception. POSSIBILITÉ DE SE RÉTRACTER La loi accorde un délai de 10 jours pour annuler la vente. Ce délai démarre le lendemain de la première présentation de la lettre recommandée. Si vous renoncez, il faut envoyer au vendeur une nouvelle lettre recommandée avec accusé de réception sans exposer demotif particulier. Réalisée dans les formes, cette rétractation vous permettra de récupérer les sommes versées. À savoir: si le dernier jour du délai de rétractation tombe un samedi, dimanche, un jour férié, le délai est prolongé au 1 er jour ouvrable suivant.

JEAN BERNARD GODIO, directeur commercial régional Aquitaine/Occitanie Acheter un bien dans le cadre d’une vente en l’état futur d’achèvement présente de nombreux avantages. Notamment, une fois l’acte de vente signé chez le notaire, l’acquéreur bénéficie de la protection d’une garantie financière d’achèvement. En effet, un organisme financier, la plupart du temps une banque, garantit financièrement la mise à disposition des fonds nécessaires à l’achèvement de l’immeuble si le vendeur se révélait défaillant. Le client est ainsi garanti des conséquences financières de la défaillance du promoteur jusqu’à l’achèvement de la construction.

LES CHIFFRES UTILES # OCTOBRE 2019

LES INDICES PRIX À LA CONSOMMATION Juillet 2019 +1,1 % sur un an (Insee, 14 août 2019).

VOTRE RETRAITE PENSION DE LA SÉCURITÉ SOCIALE Salaire minimum permettant de valider un trimestre d’assurance-retraite de base: 1504,50 € en 2019 (150 fois le Smic horaire en vigueur à la période travaillée). Circulaire Cnav du 27 décembre 2018. Minimum de pension: 636,56 €/mois Circulaire Cnav du 9 janvier 2019. RÉVERSION 54 % du montant – pour un ménage: 33379,84 €/an Minimum de pension : 286,14 €/mois Circulaire Cnav du 27 décembre 2018. RETRAITE COMPLÉMENTAIRE DU RÉGIME GÉNÉRAL Valeur du point Agirc-Arrco: 1,2588 € (coefficient de conversion du point Agirc en point Agirc-Arrco : 0,347791548) Salaire de référence Agirc-Arrco: 17,0571 € Réversion: 60 % de la pension du défunt. Circulaire Agirc et Arrco du 11 octobre 2018 et Accord Agirc-Arrco du 10 mai 2019. de la pension du défunt. Plafonds de ressources – pour une personne seule: 20862,40 €/an (2080 fois le Smic horaire en vigueur au 1 er janvier 2019)

LOYERS D’HABITATION (IRL) 2 e trimestre 2019 129,72 (+ 1,53%) (Insee, 11 juillet 2019).

TAUX D’INTÉRÊT LÉGAL 2 e semestre 2019 3,26 % ou 0,87 % (J.O. du 27 juin 2019).

LOYERS COMMERCIAUX (ILC) 1 er trimestre 2019 : 114,64 (J.O. du 22 juin 2019).

(+ 2,48 % sur un an)

PRÊT À LA CONSOMMATION * Crédits ≤ 3000 €: 21,08 % Crédits> 3000 € et ≤ 6000 €: Crédits>6000 €: 5,92 % 12,49 %

PRÊTS IMMOBILIERS * Crédits à taux fixe: 2,97 % Crédits à taux variable: 2,47 % Crédits relais: 3,16 %

*Ces taux sont les taux maximum auxquels les banques peuvent prêter de l’argent aux particuliers à compter du 1 er juillet 2019 (J.O. du 27 juin 2019).

L’ÉPARGNE RÉGLEMENTÉE

LIVRET A Rémunération: 0,75 % Condition: un par personne.

PLAN D’ÉPARGNE LOGEMENT Rémunération: 1 % LIVRET D’ÉPARGNE POPULAIRE Rémunération: 1,25 % Plafond: 7700 € Sous conditions de ressources. SMIC MENSUEL BRUT POUR 35 HEURES HEBDOMADAIRES 1521,22 € (Si ouverture depuis le 01-08-2016). VOS REVENUS

COMPTE ÉPARGNE LOGEMENT Rémunération: 0,50 % LIVRET JEUNE Rémunération: libre Plafond: 1600€

Plafond: 22950 €

LIVRET DE DÉVELOPPEMENT DURABLE ET SOLIDAIRE Rémunération: 0,75 % Plafond: 12000 € Condition: domicile fiscal en France.

VOTRE SANTÉ SÉCURITÉ SOCIALE -Plafond annuel: 40524 € -Plafond mensuel: 3377 € -Plafond journalier: 186 €

Condition: 12-25 ans.

SMIC HORAIRE BRUT 10,03 €

MINIMUM GARANTI 3,62 €

Ce niveau réglementaire sert au calcul des cotisations obligatoires de Sécurité sociale et des prestations en espèces. Ce montant est également utilisé en matière d’épargne retraite. Arrêté du 11 décembre 2018 (J.O. du 15). HONORAIRES MÉDICAUX - Généraliste (secteur 1) Consultation: 25 € – Visite: 35 € - Spécialiste (secteur 1) Consultation: 25 € Arrêtés du 22 septembre 2011 (J.O. du 25) et

Décret n° 2018-1173 du 19 décembre 2018 ( J.O. du 20).

SMIC JEUNES 16 ans et moins:

8,02 €

9,03 €

17 ans:

ALLOCATION D’AIDE AU RETOUR À L’EMPLOI (ARE) 40,4 %   57 %

du salaire journalier de référence (SJR) majorés d’une partie fixe égale à 12 €. du salaire journalier de référence (SJR) si ce calcul est plus avantageux. Minimum: 29,26 € (brut). Maximum: 75 % du SJR. (ou)

du 20 octobre 2016 (J.O. du 23). FORFAIT HOSPITALIER 20 €/jour Arrêté du 20 juin 2019 (J.O. du 27).

Communiqué Unédic du 26 juin 2019.

REVENU DE SOLIDARITÉ ACTIVE (RSA) 2 personnes: 839,62 €/mois Décret du 2 mai 2019, hors majoration pour parent isolé. 1 personne: 559,74 €/mois

3 personnes: 1007,55 €/mois

12 DOSSIER FAMILIAL

La Convention citoyenne pour le climat Annoncée le 25 avril par Emmanuel Macron à l’issue du grand débat, cette nouvelle instance, composée de 150 Français tirés au sort, doit se réunir régulièrement pendant six mois. Par Yves Deloison

C’EST QUOI ?

Sa vocation • Répondre à la demande de démocratie participative exprimée lors de la crise des « gilets jaunes ». • Proposer desmesures concrètes dans des domaines tels que le transport ou la rénovation des logements, visant à réduire les émissions de gaz à effet de serre d’aumoins 40%en 2030 par rapport à 1990. Qui y siège? 150 personnes tirées au sort sur les listes électorales et les listes d’abonnés au téléphone, en tenant compte de la parité homme- femme et d’une diversité d’âges, de catégories socioprofessionnelles, de lieux de résidence, etc. Il est possible de refuser d’y participer. Son fonctionnement Cette convention est pilotée par un comité de gouvernance composé de deux coprésidents (Thierry Pech, directeur général de Terra Nova, et Laurence Tubiana, présidente et directrice générale de la Fondation européenne pour le climat), d’un rapporteur (Julien Blanchet, vice-président du Conseil économique, social et environnemental) et de 12 personnalités.

Il est prévu que les membres de cette convention travaillent un week-end sur trois à partir d’octobre , pendant six mois. Sa méthode de travail Elle auditionne experts du climat, économistes, ONG, qui présentent la situation, les leviers d’actionmais aussi l’impact et l’efficacité desmesures. Ensuite, elle établit des propositions en veillant à ce qu’à chaque dépense engagée corresponde une recette. Ces propositions seront soit directement mises enœuvre, soit soumises au vote du Parlement ou à référendum. Ne pas confondre avec le Conseil de défense écologique. Cette instance, elle, est pilotée par le chef de l’État, le Premier ministre et de nombreux ministres. Son objectif : intégrer les domaines de la protection du climat et de la biodiversité dans toutes les politiques menées par l’État. En mai dernier, elle a adopté sept projets, dont le blocage en l’état du projet « Montagne d’or » en Guyane ou la création et l’extension de 20 réserves naturelles en France, d’ici à 2022. À SAVOIR

ALFONSO JIMENEZ/REX//SIPA

DOSSIER FAMILIAL 13

Seniors au travail

Les entreprises vont-elles les LA FUTURE RÉFORME DES RETRAITES PRÉVOIT D’INCITER LES FRANÇAIS À TRAVAILLER PLUS LONGTEMPS. MAIS AU-DELÀ DE 50 ANS, IL N’EST PAS TOUJOURS FACILE DE GARDER SON POSTE OU DE TROUVER UN EMPLOI. Propos recueillis par Raphaëlle Pienne – Photographie: Eric Garault/ Pascoandco

Claude WARET Président de la Fédération interrégionale pour le développement de l’emploi des seniors (Fides) Il faudrait d’abord changer le regard des Français sur les seniors en entreprise \\ Reculer l’âge de la retraite n’a de sens qu’à partir du moment où l’on fait un véritable effort pour l’emploi des seniors. Or, la France, en comparaison avec d’autres pays européens, a un problème culturel dans ce domaine. Quand on interroge les entreprises sur leur perception des profils seniors, elles citent d’abord leur coût plus élevé, leur manque de flexibilité et d’adaptation au monde du travail d’aujourd’hui. Une étude récente de France Stratégie a pourtant montré qu’on ne gagnait en fin de carrière que 110% à 130% du salaire moyen, ce qui est compensé par davantage d’expérience et de « soft skills » (compétences transversales). Quant au manque de flexibilité, les entreprises ne peuvent s’en prendre qu’à elles-mêmes; elles forment insuffisamment leurs salariés seniors. Il faudrait renforcer la gestion prévisionnelle des emplois et des compétences (GPEC) en réfléchissant à la formation tout au long de la vie et à la pénibilité des postes. Nous demandons également un meilleur suivi de l’emploi des seniors, avec un observatoire qui permettrait de repérer les bonnes pratiques en entreprise et de les diffuser. //

ERICGARAULT/PASCOANDCO

MA_CONCLUSION L’emploi des seniors, c’est le problème de toute la nation. Il faut communiquer, en impliquant l’ensemble des parties prenantes, pour changer les regards. Ainsi, on développera l’attirance des entreprises pour les profils seniors, et leur emploi deviendra quelque chose de normal et de bien intégré.

14 DOSSIER FAMILIAL

employer plus longtemps

Éric CHEVÉE Vice-président de la Confédération des petites et moyennes entreprises (CPME), en charge des affaires sociales et de la formation La solution passe par des mesures incitatives à l’embauche \\ Depuis 1981, on a facilité, même favorisé la cessation anticipée d’activité des salariés seniors. La conséquence est que beaucoup de grandes entreprises et de grands groupes ont fini par considérer que l’on était trop vieux pour travailler à partir de 55 ans, voire 50 ans. Aujourd’hui, c’est encore dans la culture des grandes entreprises. Mais, manifestement, ce n’est pas le cas des TPE et PME, qui ne se séparent pas de leurs seniors. Au contraire, elles souhaitent conserver leur expérience. En matière d’embauche, en revanche, elles ne sont sans doute pas plus vertueuses que les grandes entreprises. C’est pourquoi il faut travailler à des mesures incitatives pour lever les freins au recrutement de ces « salariés d’expérience ». On pourrait, par exemple, expérimenter des charges restreintes sur les salaires versés aux personnes de 55 ans et plus. En matière de santé au travail, la CPME propose également de mutualiser l’inaptitude. Cela favoriserait le recrutement des seniors dans les métiers à pénibilité, dans le bâtiment par exemple. Aujourd’hui, les entreprises sont freinées par le risque d’inaptitude, supporté uniquement par le dernier employeur. //

ERICGARAULT/PASCOANDCO

MA_CONCLUSION Les dispositifs contraignants et complexes, à base de bonus-malus, de normes, etc., ne fonctionnent pas. Ils créent seulement des stratégies de contournement. Il faut des politiques incitatives à l’embauche qui soient à la fois adaptées et simples pour les TPE et PME.

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DOSSIER FAMILIAL 15

Anne-Marie GUILLEMARD Sociologue spécialiste de la question des âges, professeur émérite à l’université Paris- Descartes-Sorbonne Rien ne changera sans une politique active de l’emploi adaptée \\ La France a porté son attention uniquement sur les retraites, sans mener de politiques actives de l’emploi. Résultat, aujourd’hui, plus de 40 % des personnes qui font valoir leurs droits à la retraite sont déjà sorties du marché du travail. On ne peut blâmer uniquement les entreprises. Il n’est pas forcément à leur portée, notamment pour les PME qui sont majoritaires en France, d’agir seules pour améliorer l’emploi des seniors. Sans compter que nous avons eu jusqu’ici sur ce sujet une stratégie punitive au lieu d’avoir une stratégie incitative. Cela a dégoûté les entreprises et renforcé les discriminations envers les seniors. Le meilleur exemple de modèle dont il eut fallu s’inspirer est la Finlande. Là-bas, la réforme des retraites a eu lieu plusieurs années après qu’un plan sur l’emploi des plus de 45 ans a été mené avec le slogan « L’expérience est une richesse nationale ». En France, il y a toute une ingénierie nouvelle à mettre en place en agissant sur les questions de qualité et de santé au travail, de formation tout au long de la vie, et en permettant des fins de carrière plus choisies et plus attractives. //

ERICGARAULT/PASCOANDCO

MA_CONCLUSION Pour allonger la vie professionnelle, le travail doit être soutenable plus longtemps. Cela exige une politique active de l’emploi qui développe un nouveau management des âges. Et non des seuls seniors : pour avoir des résultats pour les plus de 50 ans, il faut agir auprès des plus de 40 ans, et même plus tôt encore.

REPÈRES

TAUX D’EMPLOI DES 60-64 ANS

ÂGE MOYEN DE DÉPART À LA RETRAITE EN FRANCE

ÉVOLUTION DE L’ÂGE MINIMUM LÉGAL DE DÉPART À LA RETRAITE EN FRANCE

29,4 %

42,5 %

65 ans

62 ans

60 ans

ans et 10 mois

En France

En Europe

1945

1983

2010

Source : France Stratégie octobre 2018.

ARTPRESSE

16 DOSSIER FAMILIAL

PUBLI-COMMUNIQUÉ

SOINS DES YEUX

Grand-mère, où sont tes lunettes ?

Model image

C’est au moment de prendre sa retraite que Mona a commencé à s’inquiéter pour ses yeux. Elle était gênée par des problèmes oculaires, des yeux larmoyants et irrités. Aujourd’hui, Mona a une solution :

MYRTILLES POUR VOS YEUX

Un jour, en lisant un article sur les comprimés 100% naturels Blue Berry , j’ai compris qu’ils contenaient des extraits végétaux béné ques pour les yeux. J’ai ressenti une amélioration très tôt. Ma vue était devenue plus claire et mes yeux avaient cessé de larmoyer. Et puis un jour il s’est passé une drôle de chose : alors que j’étais en train de conduire, mon petit- ls de 10 ans me dit sou- dain - Grand-mère, tu as oublié tes lunettes ! Blue Berry a fait du bien à mes yeux - Je suis ravie, dit Mona.

Les comprimés 100% naturels de Blue Berry viennent de Suède. Extrêmement concen- trés en Myrtilles sauvages et en Euphraise (plante tradi- tionnellement connue sous le nom de « Casse-lunettes »), ils apportent 10 mg de Lutéine

Récolte des Myrtilles

naturelle par jour. Blue Berry contribue ainsi à un fonctionnement oculaire optimal et au maintien d’une bonne vision, en particulier dans le cadre de la conduite nocturne et de gênes dues à l’âge. Blue Berry est d’une pureté absolue, convient aux végétariens et n’est pas testé sur des animaux.

Pourquoi Blue Berry est bon pour les yeux Dans la partie centrale de la ré- tine se trouve une tache jaune appelée macula lutea - respon-

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sable de la vision centrale. Le pigment jaune de la macula est la lutéine. Cela explique pourquoi Blue Berry est riche en lutéine et d’autres in- grédients essentiels, pour contribuer à mainte- nir une vision normale. recommande fortement à toute personne qui voudrait prendre soin de ses yeux. » - Mona

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DOSSIER

PATRIMOINE Bien le transmettre STOP AUX MAUVAISES SURPRISES ET AUX DISSENSIONS FAMILIALES! POUR ACTIONNER LES BONS LEVIERS – DONATION, TESTAMENT, ASSURANCE-VIE, ETC. –, VOUS AVEZ D’ABORD BESOIN DE SAVOIR QUI HÉRITE NATURELLEMENT ET DE PRÉCISER VOS OBJECTIFS. ENSUITE, PLACE AUX SOLUTIONS SANS COÛTS FISCAUX PROHIBITIFS. Dossier réalisé par Pauline Clément, Roselyne Poznanski, Laurence Ollivier, Violette Queuniet, Élodie Toustou

NOS EXPERTS

Antoine BOUQUEMONT Notaire à Reims (51)

Mathieu FONTAINE Notaire à Saint-Paul-Trois- Châteaux (26)

Claudine LOTZ Notaire à Pfaffenhoffen (67)

Jean-Michel MATHIEU Notaire à Bourg-en- Bresse (01), président de l’Institut notarial du patrimoine et de la famille

David MENNETRET Notaire conseil d’entreprise à Reims (51), président de l’Institut notarial des entreprises et des sociétés

Benoît MOHN Notaire à Besançon (25), président de la Chambre des notaires de Franche-Comté

Nora VARTANYAN Expert-comptable et commissaire aux comptes, directrice du cabinet Vallians, présidente du comité Associations de l’Ordre des experts- comptables d’Île-de-France

Marie-Hélène PERO AUGEREAU-HUE Notaire à Chevreuse (78), membre du Conseil supérieur du notariat

MORSA IMAGES/GETTY IMAGES - JEAN-MARC GOURDON -@YOURSENDLESSLY - ROMUALD MEIGNEUX

18 DOSSIER FAMILIAL

Transmettre son patrimoine personnel p. 21 Vous vivez seul p. 26 Vous êtes en couple p. 47 Vous formez une famille recomposée Les cas particuliers p. 55 Comment favoriser un héritier? p. 60 Donner un coup de pouce à ses petits-enfants Transmettre son patrimoine professionnel p. 65 Passer le relais à son conjoint p. 67 Confier la société à l’un de ses enfants de son vivant p. 70 Transmettre l’affaire à tous ses enfants de son vivant p. 72 Céder l’entreprise à ses salariés

DOSSIER FAMILIAL 19

DOSSIER # HÉRITAGE ET SUCCESSION

TRANSMETTRE SONPATRIMOINE PERSONNEL

VOUS VOUS INQUIÉTEZ POUR L’AVENIR DE VOS PROCHES ET VOUS SOUHAITEZ LES AIDER DANS LES MEILLEURES CONDITIONS EN LIMITANT LES DROITS DE SUCCESSION. DÉCOUVREZ LES MULTIPLES SOLUTIONS POSSIBLES, À ADAPTER À VOS OBJECTIFS.

235900€ C’est le patrimoine net moyen des ménages français en 2015, déduction faite des emprunts. Source: Insee, Les revenus et le patrimoine des ménages, 2018.

20 DOSSIER FAMILIAL

Vous vivez seul Que vous ayez des enfants ou non, vous pouvez anticiper la transmission de votre patrimoine sans grande contrainte. Mais il faudra trouver l’option la moins pénalisante fiscalement si vous décidez de favoriser un parent éloigné ou un ami. Par Élodie Toustou

NOS EXPERTS

Sophie RICHARD Dirigeante de Viagimmo, réseau spécialisé dans le viager

Claudine LOTZ Notaire à Pfaffenhoffen (67)

Antoine BOUQUEMONT Notaire à Reims (51)

LES PRÉCAUTIONS À PRENDRE Faites enregistrer votre testament chez un notaire. Deux bénéfices à cette démarche : « Conservé à l’étude, le testament ne peut être ni égaré ni détruit, reprend Claudine Lotz. Par ailleurs, il est inscrit dans le fichier central des dispositions de dernières volontés (FCDDV) . Ainsi, quel que soit le notaire chargé de la succession, il saura qu’un testament a été rédigé. » COMBIEN ÇA COÛTE ? Une centaine d’euros pour les formalités liées au testament, qu’il soit olographe (rédigé à la main, daté et signé par vos soins) ou authentique (établi par le notaire), hors les éventuels honoraires de conseil si le cas est complexe. À votre décès, votre neveu ou votre nièce devra s’acquitter de droits de succession s’élevant à 55 % du montant de votre patrimoine transmis, après un abattement de 7967 euros. Par exemple, pour 250000 euros transmis, il lui faudra régler 133118,15 euros de droits. Autant dire qu’il vaut alors mieux transmettre de l’argent qu’un bien immobilier qui risquerait d’être vendu pour payer les droits.

OBJECTIF : TRANSMETTRE À UNNEVEUOU À UNE NIÈCE QUANDONN’A PAS D’ENFANT L’ÉCUEIL À ÉVITER La logique successorale voudrait que, « après votre disparition, en l’absence d’enfants, vos biens reviennent aux héritiers du deuxième ordre, c’est-à-dire à vos frères et sœurs et à votre père et/ou à votre mère s’ils sont encore vivants » , précise Claudine Lotz, notaire à Pfaffenhoffen. LES SOLUTIONS Sans enfants ni petits-enfants, vous pouvez donner de votre vivant à chacun de vos neveux et nièces 31865 euros en exonération de droits tous les quinze ans. Cela, à deux conditions : vous devez avoir moins de 80 ans, et le donataire plus de 18 ans. Le don doit être déclaré aux services fiscaux dans le mois suivant sa réalisation (formulaire n° 2735 en double exemplaire). Si vous envisagez plutôt de transmettre après votre décès, vous devrez rédiger un testament afin de déroger aux dispositions légales et organiser la répartition du patrimoine en désignant directement votre neveu ou nièce. CULTURA RM/ AGE FOTOSTOCK

DOSSIER FAMILIAL 21

DOSSIER # HÉRITAGE ET SUCCESSION

ÀQUELÂGES’ENPRÉOCCUPER? « À tout âge, car on ne sait pas ce qui peut arriver, conseille Claudine Lotz. Le testament est modifiable par la suite à l’envi si vous changez d’avis. » f À envisager aussi: l’assurance-vie. Les versements effectués avant 70 ans permettent de transmettre à chaque bénéficiaire jusqu’à 152500 euros net d’impôt. OBJECTIF : TRANSMETTRE UN LOGEMENT À UN TIERS L’ÉCUEIL À ÉVITER Les 60 % de droits exigés lors de la succession lorsque le bien revient à une personne extérieure à votre famille, par exemple, le concubin, un ami... LA SOLUTION Le viager occupé, qui permet de vendre sa résidence principale tout en continuant à l’habiter alors que l’acheteur tiers l’acquiert à moindres frais. Ce dernier vous verse un bouquet (une somme initiale) facultatif, puis une rente jusqu’à la fin de vos jours. « Avec le viager, le vendeur hérite de lui-même : son patrimoine immobilier devient revenus complémentaires », résume Sophie Richard, fondatrice du réseau spécialisé Viagimmo. LES PRÉCAUTIONS À PRENDRE « En cas de sous-évaluation ou de non- paiement du bouquet ou de la rente, l’administration fiscale requalifiera l’opération 3 MAUVAISES IDÉES QUI ATTIRENT LES FOUDRES DU FISC POUR DONATION DÉGUISÉE 1. Accorder un prêt et ne pas réclamer tout ou partie de son remboursement. 2. Vendre un bien immobilier à un prix très bas par rapport à sa valeur réelle. 3. Souscrire tardivement un contrat d’assurance-vie et le doter richement alors que vous savez qu’il vous reste peu de temps .

CÉLIBATAIRE SANS ENFANT, QUI HÉRITE SI VOUS N’AVIEZ RIEN PRÉVU ?

e VOUS LAISSEZ…

e PART

ATTRIBUÉE

Vos deux parents

100 %

Vos deux parents et des frères et sœurs

50 % aux parents, 50 % aux frères et sœurs 25 % au parent, 75 % aux frères et sœurs

Un parent et des frères et sœurs

Aucun parent, mais des frères et sœurs Aucun parent, ni frères ni sœurs, mais des grands-parents et arrière-grands-parents À défaut, des neveux

100 %

100 %

et nièces ou des petits-neveux et petites-nièces

À défaut, des oncles, tantes ou des cousins germains, des grands- oncles, grands-tantes…

en donation déguisée », prévient Claudine Lotz. Conséquence, « l’acquéreur devra s’acquitter des droits de donation sur l’opération (60 %), de pénalités pour mauvaise foi et d’intérêts de retard qui pourront représenter jusqu’à 100 %, voire plus, des frais qui auraient été dus pour une vente normale », explique Antoine Bouquemont, notaire à Reims. COMBIEN ÇA COÛTE ? Pour l’acheteur, en plus du bouquet et de rente, environ 8 % de frais de notaire (émoluments, TVA, débours, droits d’enregistrement, etc.). « Ils sont calculés sur la valeur vénale du bien diminuée du droit d’usage et d’habitation calculé selon l’âge et le sexe du vendeur », énonce Sophie Richard. Exemple avec un bien de 300000 euros dont on estime la valeur d’usage à 40 %, soit 120000 euros. Les frais de notaire sont donc calculés sur 180000 euros (300 000 − 120000), soit 14400 euros.

22 DOSSIER FAMILIAL

Un legs à une association doit figurer de

façon très explicite dans le testament.

ÀQUELÂGES’ENPRÉOCCUPER? « Plus on est jeune quand on vend, plus la décote appliquée sur le prix du bien est importante puisque l’espérance de vie est plus longue », prévient Sophie Richard. A contrario, plus l’opération est réalisée tardivement, plus le bouquet, la rente et les frais liés seront coûteux pour l’acheteur. f À envisager aussi : le viager libre pour une résidence secondaire ou pour un bien locatif ; un legs à une association (voir ci-dessous) ; une donation avec réserve d’usufruit, afin de minorer le montant des droits dus à l’État. OBJECTIF : TRANSMETTRE À UNE ASSOCIATION L’ÉCUEIL À ÉVITER Sans descendance, que votre patrimoine revienne à des parents éloignés ou... à l’État. LA SOLUTION Un legs, afin qu’à votre disparition, tout ou partie de vos biens mobiliers (argent, bijoux, tableaux, etc.) et immobiliers (maison, terrain, etc.) soient transmis à une ou plusieurs associations ou fondations pour des causes qui vous tiennent à cœur.

LES PRÉCAUTIONS À PRENDRE Le legs doit figurer dans votre testament. « Plus on est précis dans sa rédaction, mieux c’est, assure Antoine Bouquemont. Ainsi, désignez les organismes par leur nom et leur siège social plutôt que par la cause qu’ils défendent. » Le legs permet aussi de charger l’organisme bénéficiaire de s’occuper de vos animaux domestiques après votre décès ou de l’entretien de votre sépulture. COMBIEN ÇA COÛTE ? Une centaine d’euros pour le testament. Quant aux associations et fondations, certaines bénéficient d’une exonération totale des droits de mutation sur les biens transmis, d’autres sont soumises à une taxation de 35% à 60%. « En pratique, vous pouvez charger les BON À SAVOIR // SUR INFODON.FR La plupart des associations habilitées à recevoir des dons ou des legs sont recensées sur Infodon.fr, site de France générosités, syndicat professionnel des associations et fondations faisant appel aux générosités.

POBA/GETTY IMAGES

DOSSIER FAMILIAL 23

DOSSIER # HÉRITAGE ET SUCCESSION

OBJECTIF : TRANSMETTRE DE L’ARGENTÀSESDESCENDANTS EN ENCADRANT SON UTILISATION L’ÉCUEIL À ÉVITER Qu’un enfant utilise l’argent reçu à mauvais escient. LA SOLUTION Un don accompagné d’un pacte adjoint réalisé auprès d’une banque ou d’une assurance. L’argent sera placé sur un contrat d’assurance- vie ouvert au nomde l’enfant avec un document posant vos conditions. LES PRÉCAUTIONS À PRENDRE En présence d’une fratrie ou pour des montants supérieurs aux abattements légaux, mieux vaut établir une donation avec charges chez un notaire. Celui-ci vérifiera notamment que le don n’est pas disproportionné par rapport à vos moyens ou qu’il n’entame pas la réserve héréditaire d’un de vos enfants. COMBIEN ÇA COÛTE ? Le pacte adjoint est gratuit chez votre assureur ou votre banquier. « Le coût d’une donation à un descendant chez le notaire est proportionnel au montant donné. Le taux varie de 4,931 % jusqu’à 6500 euros donnés à 1,017 % pour une donation de plus de 60000 euros, plus la TVA à 20 %, détaille Claudine Lotz. Pour un bien immobilier, comptez 2,5 % de la valeur en frais de notaire et d’enregistrement. Par exemple, 5000 euros de frais pour un bien de 200000 euros donné à un enfant par un parent (entre 51 et 61 ans) avec réserve d’usufruit de 50 %. » ÀQUELÂGES’ENPRÉOCCUPER? « Plus votre patrimoine est important, plus il faut s’y prendre tôt pour transmettre, afin de limiter le plus possible les droits », précise Antoine Bouquemont. f À envisager aussi: la donation-partage avec réserve d’usufruit, pour partager équitablement votre patrimoine, tout en continuant à en avoir la jouissance.

PARENT CÉLIBATAIRE, DÉSIGNEZ UN TUTEUR AU CAS OÙ… Vous élevez seul votre enfant mineur, vous en êtes le seul tuteur légal, et vous souhaitez prendre des dispositions pour qu’il soit entre de bonnes mains si vous disparaissez. La solution : désigner un tuteur par le biais d’un testament ou d’une déclaration spéciale devant notaire. Cette personne de confiance, dont il faudra recueillir le consentement, deviendra ainsi son tuteur légal en cas de malheur. Il sera chargé de loger votre enfant, de le nourrir, de l’éduquer, de gérer ses biens ou encore de faire valoir ses droits. Si rien n’est prévu, c’est un conseil de famille, présidé par le juge des tutelles et réunissant au moins quatre membres de la famille, qui prendra les décisions. premières de rétrocéder une partie de votre legs aux secondes », précise Antoine Bouquemont. Illustration avec un patrimoine de 150000 euros que vous souhaitez transmettre au refuge pour animaux de votre ville, non exonéré. En direct, celui-ci ne recevra que 60000 euros, après avoir subi 60%de droits. Mais en léguant la totalité à une fondation reconnue d’utilité publique qui traite de protection animale, elle-même exonérée de droits, et en la chargeant de reverser 90000 euros au refuge, les deux seront gagnants: la fondation recevra 6000 euros net, après avoir réglé les droits de succession sur la part revenant au refuge. Ce système peut être utilisé également pour transmettre ses biens à la personne de son choix. ÀQUELÂGES’ENPRÉOCCUPER? « Au plus tôt, d’autant qu’avec un testament, on ne se dépossède pas de son vivant et on peut changer d’avis par la suite », précise Antoine Bouquemont. f À envisager aussi: une donation (avec ou sans réserve d’usufruit) pour transmettre de son vivant tout ou partie des biens à un organisme; désigner une association comme bénéficiaire d’un contrat d’assurance-vie.

24 DOSSIER FAMILIAL

Couplez assurance-vie et pacte adjoint pour favoriser un enfant mineur en gardant le contrôle.

DONATIONS, SUCCESSION: PLUS LA PARENTÉ EST LOINTAINE, PLUS LA FISCALITÉ EST LOURDE

e DROITS DE SUCCESSION SUR LA PART RESTANTE

e ABATTEMENT

Qui hérite?

Donation (1)

Succession Montant restant

après abattement Taux appliqué

N’excédant pas 8072 € Entre 8072 € et 12109 € Entre 12109 € et 15932 € Entre 15932 € et 552324 € Entre 552325 € et 902838 € Entre 902839 € et 1805677 €

5 %

Parent

100000 €

10 % 15 % 20 % 30 % 40 %

Enfant

100000 €

Petit-enfant

31865 €

1594 € (2)

Arrière-petit-enfant

5310 €

1594 €

N’excédant pas 24430 €

35 %

Frère ou sœur

15392 €

Supérieur à 24430 €

45 %

Neveu ou nièce

7967 €

Toute la somme qui reste

55 %

Cousin germain, grand-oncle, grand- tante (parents au 4 e degré) Cousin issu de germain (et autres parents du 5 e degré)

0 €

1594 €

Toute la somme qui reste

55 %

Toute la somme qui reste

60 %

0 €

1594 €

(1) Abattement renouvelable tous les quinze ans pour chaque donataire. Un abattement de 159325 € s’applique en plus si le donataire est handicapé, quel que soit le degré de parenté, y compris pour un tiers. (2) Si les petits-enfants héritent d’un de leurs grands-parents parce que l’un de leurs parents est décédé ou qu’il a renoncé à la succession, ils se partagent l’abattement de 100000 € auquel leur père ou leur mère avait droit. Ainsi, s’ils sont deux, ils bénéficient de 50000 € chacun d’abattement sur la succession du grand-parent.

CAVAN IMAGES/DEEPOL BY PLAINPICTURE

DOSSIER FAMILIAL 25

Vous êtes en couple Quand on vit à deux, préparer la transmission de son patrimoine implique de s’interroger sur ce qu’on veut laisser à son partenaire et aux enfants, si on en a. Toutes les options possibles qui s’ouvrent à vous, au bon moment. Par Roselyne Poznanski DOSSIER # HÉRITAGE ET SUCCESSION

NOS EXPERTS

Barbara THOMAS-DAVID Notaire à Paris

Nathalie COUZIGOU-SUHAS Notaire à Paris

Mathieu FONTAINE Notaire à Saint-Paul- Trois-Châteaux (26)

OBJECTIF : PROTÉGER SON CONCUBIN L’ÉCUEIL À ÉVITER Même si le concubinage est effectif depuis de nombreuses années et même s’ils ont des enfants communs, les concubins sont légalement considérés comme étant

des étrangers l’un pour l’autre. Ils n’héritent donc de rien. Les éventuels enfants du défunt héritent de tout en pleine propriété. À défaut, ce sont ses petits-enfants, ses parents et ainsi de suite dans l’ordre de succession (frères et sœurs, nièces et neveux, grands-oncles et grands-tantes…). Et lorsque des dispositions sont prises pour protéger le concubin

KNIEL SYNNATZSCHKE/PLAINPICTURE

26 DOSSIER FAMILIAL

survivant, le scénario s’adoucit à peine. La part du patrimoine qui lui est allouée sera taxée à 60 % dès le premier euro si elle est transmise du vivant par une donation ou taxée à 60 % après un abattement de 1594 euros lorsqu’un testament en sa faveur a été rédigé. LA SOLUTION L’assurance-vie est le seul moyen de laisser un capital à un concubin dans des conditions fiscales qui ne soient pas confiscatoires. En effet, les sommes qui lui seront versées – le capital décès – échappent aux droits de succession, dans la limite de 152500 euros dès lors que vous prenez la précaution de les investir dans votre contrat avant vos 70 ans et que vous désignez votre concubin dans la clause bénéficiaire. Cet avantage, extrêmement important, vaut d’ailleurs pour chaque personne désignée bénéficiaire. Dans une hypothèse optimale, vous pouvez donc transmettre 152500 euros à votre concubin et autant, si vous en avez les moyens financiers, à plusieurs autres bénéficiaires avec ou sans lien de parenté avec vous. Seule limite, l’abattement vaut par bénéficiaire, quel que soit le nombre de vos contrats d’assurance-vie. Au-delà de cet abattement, les montants versés sont soumis à un prélèvement forfaitaire de 20 % (puis de 31,25 % au-dessus de 700000 euros), ce qui reste tout de même très avantageux en regard des 60 % usuellement prélevés. L’épargne investie au contrat après vos 70 ans ne bénéficie toutefois pas de ce régime de faveur. L’abattement se réduit à 30500 euros pour l’ensemble des bénéficiaires désignés et pour l’ensemble de vos contrats mais, surtout, la taxation appliquée passe à celle de droit commun, à savoir 60 %. LES PRÉCAUTIONS À PRENDRE Tout d’abord, la rédaction de la clause bénéficiaire de chacun de vos contrats doit retenir toute votre attention. Pour que l’assureur puisse verser sans tarder les capitaux décès à votre concubin, cette clause doit comporter au minimum son nom, ses prénoms, sa date et son lieu de naissance. Ensuite, attention aux montants que vous

choisissez de placer dans votre contrat. En effet, même si l’assurance-vie ne fait pas partie de votre succession, prenez garde, le cas échéant, à ne pas entamer la réserve héréditaire de vos enfants, c’est-à-dire la part de votre héritage qui doit obligatoirement leur revenir. Autrement dit, les capitaux investis au contrat ne peuvent excéder votre quotité disponible, c’est-à-dire la part de patrimoine dont vous pouvez disposer librement. À défaut, vos enfants pourraient être fondés à agir en justice au motif que les primes versées ont été « manifestement exagérées » et priver ainsi votre concubin de percevoir quoi que ce soit. Ce sont en effet « les facultés contributives au moment des versements et non les capitaux en compte lors du décès qui sont examinées », pointe Nathalie Couzigou- Suhas, notaire à Paris.

BON À SAVOIR // S’ils n’ont pas d’enfants, les concubins peuvent se transmettre mutuellement l’intégralité de leurs biens sans que cette libéralité puisse être contestée par leurs frères et sœurs.

COMBIEN ÇA COÛTE ? Des frais de fonctionnement propres à chaque contrat d’assurance-vie sont

systématiquement prévus pour la gestion des fonds ou certaines opérations (versements, arbitrages entre les supports, etc.) mais la transmission du capital décès au bénéficiaire est gratuite au bout du compte. ÀQUEL ÂGE S’ENPRÉOCCUPER ? Le plus tôt possible et, bien sûr, avant vos 70 ans, compte tenu des règles fiscales extrêmement avantageuses qui prévalent. Notez toutefois qu’après 70 ans, les intérêts cumulés sur le fonds en euros ou les plus- values issues de la valorisation des supports en unités de compte accumulés échappent à toute taxation. Les droits de succession ne pèsent donc que sur les primes versées au contrat (après abattement). f À envisager aussi : le testament.

DOSSIER FAMILIAL 27